Rapporten > Vennootschapsbelasting toont, regel per regel en op basis van uw eigen boeken, hoe de belasting op uw resultaat tot stand komt. Het is twee dingen tegelijk: een simulator die u op elk boekjaar kunt loslaten, en de plaats waar u de last boekt voor het boekjaar dat u afsluit.
Het rapport openen
Ga naar Rapporten > Vennootschapsbelasting. Het rapport opent op het laatste volledige boekjaar. Met de datumkiezer bekijkt u een eerder boekjaar, of het lopende boekjaar om te zien waar u naartoe gaat.
Hoe de berekening leest
De tabel loopt van boven naar beneden, zoals een boekhouder ze zou uitschrijven.
Resultaat van het boekjaar vóór belasting. Uw boekhoudkundig resultaat, zonder de rekeningen voor belastingen op het resultaat. Dat is bewust: de belasting boeken verandert het bedrag waarop ze berekend wordt niet, dus geeft het rapport hetzelfde antwoord voor en na het boeken.
Klap de regel open en u krijgt de resultatenrekening erachter — omzet, handelsgoederen, diensten en diverse goederen, bezoldigingen, afschrijvingen en de rest, met uw bedrijfsresultaat — zodat u het vertrekpunt kunt nakijken voor u verder leest.
Verworpen uitgaven. Kosten die u betaalde maar niet volledig kunt aftrekken. Dit is een lijst van uw eigen rekeningen, geen reeks in te vullen vakjes: boeten aan 100%, restaurantkosten aan 31%, receptiekosten en relatiegeschenken aan 50%, volgens de Belgische standaardcodes. Alleen rekeningen die dit boekjaar effectief bewogen, verschijnen.
Het percentage hoort bij de rekening, niet bij het rapport. Klik erop om het te wijzigen: het wordt op de rekening opgeslagen en elk volgend boekjaar gebruikt het. Zo behandelt u een rekening die u zelf aanmaakte — boekt u klantenlunches op een eigen rekening, stel er dan één keer 31% op in en ze wordt voortaan correct behandeld.
Autorekeningen worden zonder percentage getoond, omdat het aftrekbare deel afhangt van de CO₂-uitstoot en de aankoopdatum van elke wagen. Uw boeken weten dat niet: we vragen het liever dan het te gokken, en de regel telt niet mee tot u het invult. Bestelwagens, fietsen en moto's zijn niet beperkt en worden nooit getoond.
Aftrekken. Overgedragen verliezen, definitief belaste inkomsten, innovatie-inkomsten en de investeringsaftrek. Het verliesbedrag wordt voorgesteld op basis van uw overgedragen boekhoudkundig verlies, wat slechts een vertrekpunt is: uw fiscale verliezen hebben hun eigen geschiedenis en uw boekhouder kent het juiste cijfer.
Belastbare grondslag en tarief. Kleine vennootschappen betalen 20% op de eerste 100.000 euro en 25% daarboven. Er moeten drie voorwaarden vervuld zijn, en het rapport zegt welke ontbreekt wanneer het verlaagd tarief niet geldt. De meest voorkomende is de bezoldiging van de bedrijfsleider: minstens 45.000 euro per jaar voor boekjaren tot en met 2025, 50.000 euro vanaf 2026, of minstens uw belastbaar resultaat als dat lager ligt.
Is uw vennootschap jong, dan gelden twee startersregelingen en past het rapport ze voor u toe. De bezoldigingsvoorwaarde geldt pas vanaf het vijfde belastbaar tijdperk: een vennootschap in haar eerste vier jaren krijgt het verlaagd tarief dus ook zonder enige bezoldiging van een bedrijfsleider. En er is geen vermeerdering voor voorafbetalingen verschuldigd tijdens de eerste drie boekjaren. Beide lopen vanaf de oprichtingsdatum, die het rapport daarom vraagt.
Eén nuance: nam de vennootschap een activiteit over die u al als eenmanszaak uitoefende, dan loopt de termijn vanaf de eerste inschrijving van die zaak en niet vanaf de oprichting. De periode kan dan al opgebruikt zijn.
Vermeerdering. België rekent een vermeerdering aan wanneer er tijdens het boekjaar te weinig belasting vooraf betaald werd. Elke kwartaalvoorafbetaling werkt een deel ervan weg, en vroeg betaald geld werkt er meer weg. Uw voorafbetalingen worden van rekening 412 gelezen. Anders dan natuurlijke personen genieten vennootschappen geen vrijstelling voor kleine bedragen: ook een paar euro vermeerdering is verschuldigd.
Simuleren
Elk bedrag dat het rapport voorstelt, kunt u overschrijven, meteen in de regel waar het thuishoort. De hele keten wordt herberekend terwijl u typt, zodat u het effect meteen ziet. Waar u iets overschreef, toont het rapport eronder wat uw boeken zeiden, met één klik om het terug te zetten.
Het scenario zit in de adresbalk: u kunt het bij uw favorieten zetten, de link naar uw boekhouder sturen, of twee boekjaren naast elkaar in twee tabbladen openen. Terug naar de boeken wist alles en herstelt wat uw boekhouding zegt. Er wordt niets bewaard tot u de last boekt.
Dat maakt het rapport nuttig vóór het boekjaar afgelopen is: draai het in september op het lopende boekjaar en u kunt nog handelen naar wat het u vertelt.
Wat dit kan doen bewegen
Onder de berekening zet het rapport een prijs op de beslissingen die nog openstaan:
- Uw bezoldiging ligt onder de drempel voor het verlaagd tarief. Het toont wat bijleggen kost en wat het aan vennootschapsbelasting bespaart. Uw eigen personenbelasting en sociale bijdragen op die extra bezoldiging zijn niet meegerekend: weeg beide kanten af.
- De vermeerdering is vermijdbaar. Het toont hoeveel u moet voorafbetalen en tegen welke vervaldag. Zodra de laatste kwartaalvervaldag voorbij is, zegt het dat in plaats daarvan.
- Verliezen tegengehouden door de korfregel. Ze zijn niet verloren: ze blijven aanrekenbaar op latere boekjaren.
- Winst boven de schijf aan verlaagd tarief. Het deel dat aan het volle tarief belast wordt, en wat dat kost.
De last boeken
Wanneer het bedrag klopt, zet Boeken de boeking klaar: de geraamde belastinglast tegenover de bijbehorende schuld, op de afsluitdatum.
Er wordt niets geboekt op het moment dat u klikt. U krijgt eerst de exacte boeking te zien, en pas na uw bevestiging wordt ze uitgevoerd. Ze blijft daarna ongedaan te maken, zodat u het resultaat kunt bekijken en zich kunt bedenken. Het boeken zet de controle Geen vennootschapsbelasting geboekt op een winstgevend boekjaar van de jaarafsluiting op groen.
Dit is een raming
Een echte aangifte bevat meer dan uw boekhouding. Het rapport somt onder Wat deze raming niet dekt op wat er buiten valt: de vrijstelling van buitenlandse inkomsten, afzonderlijke aanslagen andere dan die op niet-verantwoorde uitgaven, en de fijnere kantjes van de volgorde waarin de korf wordt verdeeld. Beschouw het bedrag als een goed onderbouwde voorziening en laat het door uw boekhouder bevestigen voor u neerlegt.